Зачет переплаты: как подать заявление

Если компания при уплате налога (страхового взноса, штрафа) внесла сумму больше необходимой, излишек можно зачесть в счет предстоящих платежей или погашения задолженности. Для этого нужно подать в ФНС заявление по установленной форме.

Если причина переплаты – в ошибке в декларации, предварительно следует подать уточненную декларацию с корректными данными, и только после этого заявление о зачете.

Если есть недоимка по налогам, переплату в счет ее погашения налоговая зачтет самостоятельно. Но компания также может подать заявление о зачете.

Как заполнить заявление о зачете переплаты

Форма заявления о зачете переплаты по налогу, страховым взносам, пеням и т.д. утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Бланк содержит рекомендации и пояснения по заполнению.

По каждому виду платежа и отчетному периоду подается отдельное заявление.

Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях, должна подавать заявление о зачете в то отделение, в котором возникла переплата.

В заявлении о зачете указывается сумма и цели зачета, а также налоговая, которая принимает на учет поступления.

Зачет переплаты по налогам

При излишней переплате по налогу, пеням или штрафам в заявление нужно внести следующие сведения:

• КПП.
• Номер заявления (порядковый) в текущем году.
• В строке «Статус плательщика»: 1- налогоплательщик, 4 – налоговый агент.
• Статью НК РФ, на основании которой проводится зачет: 78 - зачет сумм излишне уплаченного налога (пеней, штрафа); 176 - зачет НДС; 203 - зачет акциза.
• Вид платежа для зачета: 1 – налог, 4 – пени, 5 – штраф.
• Период возникновения переплаты. Поле заполняется в формате «ХХ.ХХ.ХХХ», где первые две ячейки – налоговый период (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД - год), следующие две – порядковый номер периода (01-12 для МС, 01-04 для КВ, 01-02 для ПЛ, 00 для ГД), последние четыре знака – год. Если для уплаты налога установлена конкретная дата, указывается она.
• Код по ОКТМО.
• Код бюджетной классификации.

В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» вносятся данные о размере переплаты и на что ее необходимо направить:

• 1 - в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам);
• 2 - в счет предстоящих платежей.

Налоговый период указывается для того платежа, в счет которого направляется переплата. Если периодов несколько, данные о зачете заполняются отдельно по каждому.

Последний раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» организациям заполнять не нужно.

Зачет переплаты по страховым взносам

Заявление о зачете переплаты по страховым взносам заполняется аналогично заявлению о переплате по налогам, за исключением некоторых полей:

• В строке «Статус плательщика»: 3 – плательщик страховых взносов.
• Статья НК РФ, на основании которой производится зачет: 78.
• Вид платежа: 3 – страховые взносы, 4 – пени, 5 – штраф.
• В строке «Налоговый (расчетный) период (код)» вписывается конкретная дата, установленная для уплаты страховых взносов или подачи отчетности.

Зачесть переплату по взносам можно не позднее 3 лет со дня уплаты.

Рекомендуем:

• Возврат переплаты по налогам и взносам: как заполнить заявление
• Зачет переплаты по налогам: новые правила с 1 октября 2020 года