Важные изменения по НДФЛ с 2020 года

С 1 января 2020 года в силу вступят масштабные изменения, внесенные в налоговое законодательство. Перемены затронули и порядок сдачи отчетности по НДФЛ. Как платить налоги с учетом нововведений, как изменились сроки подачи, как отчитываться организациям с филиалами – об этом поговорим в нашей статье.

Новые сроки подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Действующий срок подачи годовой отчетности по подоходному налогу – не позже 1 апреля года следующего за отчетным.

Согласно поправке с 2020 года срок сократится – сдать расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ нужно будет не позже 1 марта.

Отметим, что бланки отчетов и периодичность подачи в течение года остались прежними.

Порядок подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронном виде

По действующему законодательству отправлять отчеты в бумажном виде имеют право компании, в штате которых числятся до 25 человек. С 2020 года пороговое значение снизится: сдавать электронные отчеты должны все работодатели с количеством сотрудников 10 и более. Документы на бумаге подавать смогут только те, у кого меньше десяти работников.

С представления отчетности за 2021 год формы отчетов по подоходному налогу объединятся: данные о доходах физических лиц будут включаться в состав расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Новые правила для организаций с обособленными подразделениями

Налоговую отчетность нужно предоставлять в инспекцию по месту регистрации компании. Для организаций с обособленными подразделениями разработан новый порядок подачи отчетов:

• если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете, отчитываться можно в инспекцию по месту учета главного офиса.
• если филиалы и головной офис расположены на территории разных муниципальных образований, можно выбрать одно обособленное подразделение, по месту учета которого будут уплачиваться НДФЛ и сдаваться отчеты в налоговую за все остальные отделения в этом муниципалитете. Для этого до 1 января компания должна уведомить территориальные отделения налоговой по месту учета каждого филиала о выборе ИФНС для уплаты и представления отчетности. Изменить решение в течение года будет нельзя, только в случае увеличения или уменьшения количества обособленных подразделений или других событий, которые могут повлиять на порядок предоставления отчетности.

Изменен список необлагаемых НДФЛ выплат

Расширен список доходов, с которых не НДФЛ удерживать не нужно. Среди добавленных в перечень с 2020 года:

• оплата дороги к месту отпуска и назад работникам-северянам и их семьям.
• выплаты за дополнительный выходной по уходу за ребенком-инвалидом.
• доходы в натуральной или денежной форме, полученные в связи с рождением ребенка и выплаченные согласно закону.
• единовременные компенсации педработникам (до 1 млн рублей), выплаченные по госпрограмме.

А вот компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим по контракту из списка необлагаемых НДФЛ доходов исключаются.

Уплата налога, начисленного при проверке

Согласно п.9 ст.226 НК РФ работодатель не может за счет своих средств уплачивать НДФЛ, сначала налог надо удержать с сотрудника. Внесенные поправки предусматривают исключение. Организация перечисляет подоходный налог со своих средств, если его доначислили в результате проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Т.е, если налоговый агент не удержал НДФЛ с работника, и проверка это выявила, сумму взыщут с компании.