Ошибки в 6- НДФЛ: как исправить

Если при заполнении 6-НДФЛ допущены ошибки в показателях или не внесены необходимые сведения, подается уточненный расчет за соответствующий период. Это касается недостоверных данных в суммах доходов и налогов, вычетах, персональных данных сотрудников и т.д. Также нужно представить уточненный расчет при пересчете налога за истекший год.

Конкретных сроков для подачи уточненного расчета 6-НДФЛ не установлено. Но если представить его раньше, чем недочет обнаружат налоговики, то можно избежать штрафа за недостоверные сведения.

Корректировочный 6-НДФЛ заполняется по той же форме, что и первоначальный, с указанием порядкового номера корректировки. В расчет включаются все показатели – и исправленные, и те, что были верны.

Если для уточнения используется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, то порядок заполнения такой:

• в строке «Номер корректировки» – порядковое число исправления расчета (1, 2 и т.д.);
• в строках с неправильными данными – верные значения вместо ошибочных;
• в остальные строки вносятся те же данные, что и в первичном расчете 6-НДФЛ.

Уточненный расчет 6-НДФЛ необходимо сдать и в случае неверно указанных КПП или ОКТМО. Но при этом в налоговый орган по месту учета направляются два 6-НДФЛ:

• уточненный расчет к ранее представленному с номером корректировки «1--». КПП или ОКТМО указывают те же, что и в ошибочном отчете. Во всех разделах проставляют нулевые показатели.
• первичный расчет (номер корректировки «0--») с указанием правильного КПП или ОКТМО. В остальных строках информация аналогична изначально поданному отчету.

Уточненный расчет за год подают без справок о доходах и суммах налога физлица, если в них не было ошибок. Если же ошибки допущены, надо сдать уточненный 6-НДФЛ только с теми справками, в которые внесены изменения. Их необходимо заполнить в том же порядке, что и первичные, только указав правильные сведения. В поле «Номер справки» вписывается номер первичной справки. В поле «Номер корректировки сведений» – порядковый номер корректировки, например 01, если исправление делается впервые.

Если справка о доходах и суммах налога физлица в 6-НДФЛ представлена ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую форму. В ее общей части отражается:

• в поле «Номер справки» – показатель из первичной справки, которую следует аннулировать;
• в поле «Номер корректировки сведений» – 99.

За разъяснениями по подробному заполнению остальных разделов аннулирующей справки рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту учета.

Документы: Письмо ФНС России от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772