Налоги, взносы и отчетность в январе

В начале следующего года следует внимательно изучить нововведения и обратить внимание на ряд нюансов в ведении бухгалтерского и налогового учета, подготовке отчетности и т.д.

Ключевые изменения

• 31 декабря заканчивается переходный период по ЕНС – больше нельзя вместо уведомления направлять в банк платежное поручение со статусом 02;
• налоговые агенты по НДФЛ обязаны подавать уведомление и перечислять налог дважды в месяц;
• компенсации удаленным и разъездным работникам нужно нормировать в целях НДФЛ и взносов: не более 35 руб. в день по расходам удаленщика и не более 700 руб. в день суточного или полевого довольствия разъездным работникам в России (2 500 руб. за рубежом);
• МРОТ повышается до 19 242 руб., что нужно учесть при расчете больничных, отпускных и т.д. Подробнее - в статье;
• предельная база по взносам становится равна 2 225 тыс. руб.;
• с доходов зарубежных удаленных работников нужно удерживать 13% НДФЛ;
• освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам;
• хранить документы бухучета можно только в России;
• пояснения к сообщению об исчисленных налогах нужно подавать по новой форме.

Что нужно сделать в январе

Не позднее первого рабочего дня с учетом переноса (9 января) нужно подать уведомления:

• о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли или в течение отчетного периода;
• о переходе на УСН с 2024 года. Для перехода на спецрежим должно соблюдаться в том числе условие о доходах за 9 месяцев 2023 года — не более 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329).

Не позднее 25 января нужно сдать:

• расчет по взносам за 2023 год по новой форме;
• сведения о страховом стаже по форме ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 раздела 1 (ЕФС-1 в 2024 году);
• декларацию по НДС за IV квартал 2023 года.

Не позднее 28 января (переносится с учетом выходного дня) нужно:

• подать уведомление по НДФЛ и перечислить в бюджет налог за период с 1 по 22 января;
• заплатить взносы за декабрь и НДС за IV квартал.

Рекомендуем:

• Отпуск в новогодние праздники