Коды ошибок к декларации по НДС

В требовании о представлении пояснений налоговики указывают коды возможных ошибок в декларации по НДС (полный перечень приведен в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).

Значение кодов ошибок к декларации по НДС

Код ошибки «1»

Код ошибки «1» означает «разрыв» по НДС, и используется в следующих ситуациях:

• операция, по которой компания заявила вычет НДС, в декларации контрагента не отражена либо контрагент за аналогичный период подал декларацию с нулевыми показателями или вообще ее не представил;
• в записи по счету-фактуре, возможно, есть ошибки, поэтому не получается соотнести ее с аналогичной записью у контрагента.

Код ошибки «2»

Код ошибки «2» означает, что по операции не стыкуются показатели в разделах 8 и 9 декларации по НДС (или в приложениях 1 к этим разделам).

Подобная ситуация может сложиться, если неверно отражен в разделе 8 декларации авансовый счет-фактура для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разделе 9 декларации, которая была сделана при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.

Код ошибки «3»

Код ошибки «3» укажут в требовании, если у компании как у посредника не стыкуются данные об операции в разделах 10 и 11 декларации по НДС, то есть разнятся показатели из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Код ошибки «4»

Код ошибки «4» показывает, что, вероятно, есть ошибка в сведениях из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам.

В качестве дополнения к требованию о представлении пояснений налоговики пришлют таблицу с данными из раздела декларации, в котором предполагается наличие ошибки. В графе «Справочно: Код возможной ошибки» таблицы будет указан код ошибки «4» и в скобках номер графы, в которой, возможно, ошибка.

Код ошибки «5»

Код ошибки «5» означает, что в разделах 8 - 12 декларации по НДС есть записи, где не указана дата счета-фактуры либо дата указана, но она превышает период, за который подана декларация.

Код ошибки «6»

Требование с кодом ошибки «6» придет, если в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет НДС за пределами трех лет. Трехлетний срок отсчитывается с момента, когда были приняты к учету приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права).

Код ошибки «7»

Код ошибки «7» означает, что в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет по счету-фактуре, дата составления которого раньше, чем дата государственной регистрации контрагента, который его выставил.

Код ошибки «8»

Код ошибки «8» ставится, когда есть вероятность, что в декларации по НДС в данных из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур внесен неверный код вида операции. Например, если в разделе 8 декларации заявлен вычет по счету-фактуре на отгрузку товаров, но вместо кода «01» указан «02», как для вычета НДС по счету-фактуре на уплаченный продавцу аванс.

Код ошибки «9»

Код ошибки «9» означает некорректное аннулирование записей в разделе 9 декларации по НДС или Приложении 1 к нему. Например:

• сумма НДС, которая указана с «минусом», больше той, что была указана в счете-фактуре, который аннулируется;
• автоматизированная система инспекции не нашла запись по счету-фактуре, который компания аннулировала (то есть «минусуется» НДС, который не начислялся).