Как ответить на требование налоговой

При камеральной проверке или проведении налогового мониторинга налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов и пояснений. Это происходит, если, например, проверяющие нашли ошибки или противоречия в отчетности, или компания заявила убыток, хочет получить льготы или инвестиционный вычет.

Представление документов по требованию налоговой

Срок подачи истребуемых документов:

• при камеральной или выездной проверке – 10 рабочих дней после получения требования,
• при встречной проверке – 5 рабочих дней, если в требовании есть ссылка на п. 1 ст. 93.1 НК РФ, и 10 рабочих дней, если в требовании ссылка на п. 2 ст. 93.1 НК РФ (ст. 93.1 НК РФ).

Документы нужно представить в виде копий, заверенных руководителем, приложив сопроводительное письмо и опись (при отправке ТКС – в виде сканов).

При невозможности сдать документы в установленный срок нужно направить в ИФНС соответствующее уведомление на следующий день после получения требования. Решение о продлении срока налоговики должны вынести в течение 2 рабочих дней.

Пояснения по требованию налоговой

Подавать пояснения нужно, если инспекция направила такое требование. Это возможно при проведении налогового мониторинга или при камеральной проверке, если:

• проверяющие нашли ошибки или противоречия в декларации или расчете;
• проверяющие нашли несоответствия между сведениями в отчетности и данными, которые есть у них;
• компания заявила в уточненной декларации (расчете) сумму к уплате меньше, чем изначально;
• компания заявила в отчетности убыток;
• компания заявила льготы;
• компания заявила инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль.

Пояснения можно подать и без запроса инспекции, например, при подаче уточненной декларации.

Срок представления пояснений - 5 рабочих дней со дня получения требования ИФНС. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, пояснения нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня.

Пояснения оформляются в свободной форме, содержание зависит от того, какие расхождения или ошибки нашли в декларации проверяющие и по какому налогу. Исключение - пояснения к декларации по НДС.

Предварительно следует перепроверить, есть ли ошибки в декларации. Если их нет, нужно в пояснениях указать на это, отметив, что и оснований для подготовки «уточненки» тоже нет. Если в результате допущенных в декларации ошибок налог не занижен, достаточно указать в пояснениях корректные данные. Если ошибки есть и из-за них занижен налог, то вы должны подать «уточненку», пояснения в этом случае не обязательны.

Подать пояснения можно на бумаге или в электронном виде по ТКС, кроме декларации по НДС – пояснения по ней нужно подавать только в электронном виде.

За несоблюдение сроков подачи пояснений могут оштрафовать.