Единая упрощенная декларация за полугодие

Компании, которые не вели деятельность в отчетном периоде и не имели доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выплат по авансам, могут подать единую упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи ЕУД за полугодие 2021 года – до 20 июля включительно. 

Порядок подачи единой упрощенной декларации

Организации и ИП вправе подать ЕУД при одновременном соблюдении ряда условий в отчетном периоде:

• не было движения денежных средств по банковским счетам и в кассе,
• нет объектов налогообложения НДС и налогом на прибыль.

Подача ЕУД заменяет собой необходимость представления нулевых деклараций по НДС и по налогу на прибыль.

Нельзя подавать единую упрощенную декларацию ИП на ОСН в отношении декларации по НДФЛ. При этом можно сдать ЕУД по НДС. 

Представить ЕУД в налоговую инспекцию можно в электронном или бумажном (лично, по почте, через представителя) формате. Компании со среднесписочной численностью работников за прошлый год более 100 человек обязаны отправлять упрощенную декларацию в электронном виде по ТКС.

Нарушение организацией установленного срока сдачи ЕУД наказывается штрафом в 1000 рублей в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ. Должностные лица могут быть оштрафованы на 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). ИП административный штраф за несвоевременную подачу ЕУД не грозит (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

Если ошибочно подать ЕУД вместо нулевых деклараций по другим налогам, ФНС может выписать штраф за несвоевременную сдачу деклараций и заблокировать счета и переводы электронных денег. Избежать этого можно, представив уточненные декларации по другим налогам (с указанием номера корректировки) раньше, чем инспекция выявит нарушение.

Заполнение единой упрощенной декларации

При подготовке единой упрощенной налоговой декларации данные вносятся только на первую страницу. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами, не являющимися ИП.

Организация отражает в форме следующие сведения:

• ИНН, КПП;
• вид документа (в первичной ЕУД «1/-», в уточненной «3/номер корректировки»);
• отчетный год;
• наименование и код налогового органа, куда подается декларация;
• полное наименование организации;
• коды по ОКТМО и ОКВЭД;
• сведения о налогах, по которым подается ЕУД (строка 010);
• номер контактного телефона;
• количество страниц декларации и подтверждающих документов.

Индивидуальные предприниматели заполняю форму также, но не указывают КПП и вместо названия организации вписывают ФИО полностью.

Заверяется ЕУД подписью и печатью руководителя.

Заполнение строки 010 зависит от режима налогообложения (УСН, ОСН).

Организации на ОСН в строке 010 отражают информацию о:

• НДС:
  • графа 1 – «Налог на добавленную стоимость»;
  • 2 – «21» (номер главы НК РФ по НДС);
  • 3 – «3» (налоговый период – квартал);
  • 4 – номер квартала (01, 02, 03, 04).
• налоге на прибыль:
  • графа 1 – «Налог на прибыль организаций»;
  • 2 – «25» (номер главы НК РФ по налогу на прибыль);
  • 3 – код отчетного периода («3» - I квартал, «6» - полугодие; «9» - 9 месяцев, «0» - год);
  • 4 – не заполняется.

ИП на ОСН в ЕУД отражают только НДС. По НДФЛ необходимо заполнить и сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Налогоплательщики на УСН заполняют строку 010 ЕУД так:

• графа 1 – «Упрощенная система налогообложения»;
• 2 – «26.2»;
• 3 – код отчетного периода (3, 6, 9, 0);
• 4 – не заполняется.