Декларация по УСН за 2020: новая форма

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, правила ее заполнения и формат подачи. Обновленный бланк станет обязательным к применению с отчетности за 2021 год. Декларацию по УСН за 2020 год можно подать как по действующей форме, так и по обновленной (после 20 марта).

По сравнению с прежней формой внесены следующие поправки:

• изменены штрих-коды;
• на титульном листе убрано поле для указания кода по ОКВЭД;
• в разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101 для отражения налога по ПСН для зачета;
• в разделах 2.1 и 2.2 добавлено поле для обоснования ставки по закону субъекта РФ;
• введен код признака налоговой ставки (указывается в разд. 2.1.1 и 2.2). Налогоплательщики, применяющие общие ставки вносят значение «1», повышенные – «2». Напомним, с 2021 года, если лимит по работникам или доходам превышен в небольшом размере, можно остаться на УСН, но ставки будут выше.

Порядок подачи декларации по УСН

Все компании на упрощенке должны подавать декларацию по УСН. Если фирма не вела деятельность в отчетном периоде, находилась на налоговых каникулах и применяет нулевую ставку по УСН, надо сдать нулевой отчет. Объект обложения по УСН («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, в каком составе подавать декларацию: общими являются только титульный лист и раздел 3.

Порядок представления декларации по УСН для юрлиц и ИП одинаковый, но отличаются сроки предоставления отчета по итогам года. Так декларацию по УСН за 2020 год нужно подать:

• для юридических лиц – не позже 31.03.2021.
• для ИП – не позже 30.04.2021.

Организации сдают отчетность в инспекцию по месту нахождения головного офиса, предприниматели – по месту жительства. Декларацию по УСН можно направить в бумажном или электронном виде.

Для ряда ситуаций предусмотрены специальные сроки сдачи отчета:

• при утрате права на «упрощенку» отчетность за последний налоговый период следует сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на спецрежим.
• при прекращении деятельности, по которой применялся УСН, отчет подается не позже 25-го числа следующего месяца.

Если не представить декларацию вовремя, инспекция может оштрафовать и заблокировать счета. Размер штрафа – 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от не уплаченного налога. Должностному лицу организации грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 руб.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы» за 2020 год

Для декларации по УСН с объектом обложения «доходы» обязательными являются разделы 2.1.1, 1.1 и титульный лист. Получатели целевых средств дополнительно заполняют раздел 3, плательщики торгового сбора – 2.1.2. Остальные листы предназначены для УСН «доходы минус расходы».

Сведения в разделе 2.1.1:

• 110-113 – доходы нарастающим итогом с начала года;
• 130-133 – исчисленные с них авансовые платежи и налог за год;
• 140-143 – взносы и пособия, уменьшающие налог.

В разделе 1.1 данные вносятся только в 5 строк:

• 010 – ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС;
• 020, 040, 070, 100 – указываются суммы авансовых платежей и налога к уплате.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы»

В составе обязательны титульная страница, разделы 2.2. и 1.2.

Строки раздела 2.2:

• 210-223 – данные из Книги учета;
• 240-243 – разница между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, ставятся прочерки и в 250-253 отражаются убытки;
• 230 – заполняется, только если переносится убыток прошлых лет;
• 270-280 – исчисленные авансовые платежи, налог за год и минимальный налог.

Раздел 1.2:

• 010 – код ОКТМО;
• 020, 040, 070 – авансовые платежи к уплате. Если за полугодие или 9 месяцев сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполняются поля 050 или 080;
• 100-120 – сведения вносятся при необходимости доплаты обычного или минимального налога.

Документ:

• Письмо ФНС России от 02.02.2021 N СД-4-3/1135@
• Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Больше информации – в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ – заполните форму внизу)