6-НДФЛ за полугодие 2023 года: как заполнить

Срок подачи 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – 25 июля.

В расчете всем налоговым агентам нужно заполнить:

• титульный лист,
• раздел 1 – по каждому КБК,
• раздел 2 – по каждому КБК и каждой ставке налога.

Справка о доходах не заполняется, ее прилагают только к годовому расчету.

Код отчетного периода – 31. Денежные показатели в расчете указываются без копеек с округлением до целых рублей, а доходы и вычеты – с копейками.

В разделе 1 отражают НДФЛ со сроками перечисления в бюджет во 2 квартале 2023 года, а также налог, возвращенный работникам во 2 квартале:

• 020 – общая сумма НДФЛ к перечислению во 2 кв.,
• 021, 022, 023 – НДФЛ со сроками уплаты 28.04.2023, 29.05.2023 и 28.06.2023,
• 024 – не заполняется,
• 030 – НДФЛ, возвращенный работникам во 2 кв.,
• 031 – дата возврата налога,
• 032 – возвращенная сумма.

Раздел 2 содержит данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога с 1 января по 30 июня текущего года нарастающим итогом:

• поле 100 – ставка, по которой исчислили налог,
• 110 – зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в 1 полугодии 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты,
• 112 – все доходы по трудовым договорам, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные,
• 130 – вычеты (стандартные, социальные, имущественные),
• 140 – исчисленный с этих доходов НДФЛ,
• 160 – налог, удержанный во 2 квартале,
• 170 – НДФЛ, который нет возможности удержать до конца года (например, налог с подарка человеку, не получавшему от компании денежных доходов),
• 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не будет возвращен до конца года,
• 190 – налог, возвращенный работникам с начала года.

Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ включать не нужно.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете М-СТАЙЛ и получите бесплатно сборник «Квартальная отчетность в 2023 году»! Подборка содержит все для сдачи отчетности: образцы заполнения форм по налогам и страховым взносам, готовые решения, последние разъяснения госорганов, примеры пояснений в налоговую и т.д.

Выплаты в 6-НДФЛ

Переходящую зарплату (зарплату за последний месяц квартала) включают в раздел 2, если она выплачена до 30 июня включительно, а в раздел 1 – если НДФЛ с нее надо перечислить во 2 квартале.

Аванс или зарплату за март, выплаченные с 23 марта, отражают в разделах 1 и 2, выплаченные раньше – только в разделе 2.

Зарплату за вторую половину декабря 2022 года, выплаченную в январе, нужно включить только в раздел 2 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. Зарплату, начисленную в июне, а выплаченную в июле, в 6-НДФЛ за полугодие не включают. Аванс и зарплату за июнь, выплаченные до 22 июня включительно, показывают в разделах 1 и 2, выплаченные с 23 по 30 июня – только в разделе 2.

Отпускные, больничные, премии (ежемесячные, квартальные, годовые, разовые) отражают в разделе 2, если они выплачены с 1 января по 30 июня. В разделе 1 указывают налог с отпускных, больничных и премий, выплаченных с 23 марта до 22 июня включительно. Значение имеет только дата выплаты, даже если отпуск или больничный переходит с одного месяца на другой.

Матпомощь включается в раздел 2, если она выплачена с 1 января по 30 июня. В поле 110 нужно показать ее в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4 000 руб., при рождении ребенка – до 50 000 руб.) – в поле 130. В разделе 1 указывают налог с матпомощи, выплаченной с 23 марта до 22 июня включительно. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не включают.

Все выплаты при увольнении – компенсацию за неиспользованный отпуск, зарплату за месяц увольнения, больничный, выходное пособие, выплаченные с 1 января по 30 июня, следует включить в поле 112. Выходные пособия показываются только в облагаемой сумме. В разделе 1 указывают налог с сумм, выплаченных с 23 марта до 22 июня включительно.

Типовая ситуация: «Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2023 г.».

Больше информации - в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ - заполните форму внизу):