6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года – не позже 25 октября. Расчет сдают все налоговые агенты – компании, выплачивающие доходы работникам и другим физлицам.

6-НДФЛ сдают в ИФНС по месту учета организации, а за работников обособленных подразделений – по месту их учета. Форма предоставления – электронная при подаче больше чем на 10 человек.

Нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Если все показатели равны нулю, значит, ни один человек не получил налогооблагаемый доход и организация – не налоговый агент. Чтобы не заблокировали банковский счет, нужно уведомить об этом ИФНС.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно включить:

• титульный лист,
• раздел 1 – по каждому КБК,
• раздел 2 – по каждому КБК и каждой ставке налога.

На титульной странице указывается код отчетного периода – 33.

При внесении показателей налог округляют до целых рублей, а доходы и вычеты указывают с копейками.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев включают выплаченные с 1 января по 30 сентября:

• аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе выплаченную раньше срока или в последний день месяца, и переходящую зарплату – за декабрь, выплаченную в январе. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь, перечисленную в октябре.
• премии – ежемесячные, квартальные, годовые, разовые.
• больничные и отпускные, в том числе переходящие на октябрь.
• матпомощь. Необлагаемую часть – до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. – включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают.
• выплаты при увольнении, в том числе в последний день месяца, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие, больничный.
• вознаграждения и авансы физлицам по ГПД – подряд, услуги, аренда.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 отражают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября.

Строка 020 – общая сумма НДФЛ к перечислению за 9 месяцев с разбивкой НДФЛ за 3 квартал по срокам уплаты:

• строка 021 – 29.07.2024
• строка 022 – 05.08.2024
• строка 023 – 28.08.2024
• строка 024 – 05.09.2024
• строка 025 – 30.09.2024
• строка 026 – 07.10.2024

Строка 030 – НДФЛ, возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября, с разбивкой по периодам возврата в 3 квартале:

• строка 031 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июля
• строка 032 – НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 июля
• строка 033 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 августа
• строка 034 – НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 августа
• строка 035 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 сентября
• строка 036 – НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 сентября

Заполнение раздела 2

В разделе 2 отражаются доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 сентября. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают.

Внесение данных по строкам:

• 100 – указывают ставку налога 13, 15, 35, 30.
• 110 – количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 сентября 2024 г.
• 120 – общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты.
• 130 – стандартные, социальные и имущественные вычеты.
• 131 – общая по всем физлицам налоговая база.
• 140 – исчисленный с общей налоговой базы НДФЛ.
• 160 – налог, удержанный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой по периодам удержания в 3 квартале в строках 161-166.

Строка 160 в 6-НДФЛ за 9 месяцев должна быть равна сумме строк 161-166 в отчете за 9 месяцев и строки 160 в 6-НДФЛ за полугодие по той же ставке налога и КБК. Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог.

• 170 – НДФЛ, который не будет удержан до 31.01.2025. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от компании денежных доходов.
• 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ).
• 190 – НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой по периодам возврата в 3 квартале.

Все подарки, врученные с 1 января по 30 сентября, даже не облагаемые НДФЛ, включают в строку 120, а вычет с подарков – в строку 130.

На матвыгоду по займам заполняют отдельный раздел 2 со ставкой 35%. В строке 120 показывают матвыгоду за январь-сентябрь, в строке 140 – исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за сентябрь удерживают в следующем квартале.

На дивиденды заполняют отдельные разделы 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 сентября, – строка 120, сумма налога на прибыль, уменьшающая НДФЛ, – строка 155, НДФЛ к уплате – строка 160.

Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.

Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ надо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, с порядковым номером корректировки. В него включают все показатели – верные значения переносят из первичного расчета, ошибочные исправляют. 

Может быть полезно: Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2024 года

Больше информации - в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ - заполните форму внизу):