Срок сдачи расчета 6-НФДЛ за 1 квартал 2022 года – не позже 4 мая. Для отчета применяется форма, обновленная в соответствии с Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Заполнение 6-НФДЛ за 1 квартал 2022 года
В 6-НФДЛ нужно заполнить:
- титульную страницу,
- разделы 1 и 2 (на доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняются отдельные листы).
Справки о доходах включать не надо, они прилагаются только к годовому расчету.
Раздел 1
В разделе 1 отражается НДФЛ, который удержали или вернули работникам в первом квартале:
- поле 021 – срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ – следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены. Фактическая дата перечисления налога неважна.
- поле 022 – сумма, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога указываются общей суммой: например, НДФЛ с выплаченных в феврале отпускных и больничных, так как дата перечисления налога у них общая.
- поле 030 – НДФЛ, который вернули работникам в 1 квартале. Налог отражается в разбивке по датам: в строке 031 – дата возврата, в 032 – возвращенная сумма.
Раздел 2
Данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога заполняются нарастающим итогом с начала года. В поля вносят:
- 110 – общей суммой зарплату за январь - март, отпускные, больничные и другие доходы, полученные в 1 кв. без уменьшения на налог и вычеты.
- 130 – вычеты с показателя строки 110.
- 140 – исчисленный НДФЛ с доходов.
- 160 – налог, который удержали в 1 квартале. Этот налог может не совпадать с размером НДФЛ в поле 140, например, при выплате мартовской зарплаты в апреле.
- 170 – только НДФЛ, который невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
- 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не будет возвращен до конца года, например, из-за ошибочной ставки или не предоставленного вычета. При возврате налога сотруднику, строка 180 не заполняется.
Декабрьская зарплата, выплаченная в январе 2022 года, в строках 110 и 112 не показывается. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее приводят в разделе 1, а в разделе 2 включают налог в поле 160.
Больше информации - в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ - заполните форму внизу):
Консультант Плюс бесплатно
Получите доступ к полной коммерческой версии Консультант Плюс на 2 дня бесплатно! Свыше 340 млн документов, обзоров, готовых решений по вопросам трудового законодательства, налогообложения, права без ограничений. Ответы на все вопросы в одном месте!
