С 2023 года большинство налогов организации и ИП уплачивают путем перечисления денег в виде единого налогового платежа, который налоговая инспекция затем распределяет в счет исполнения обязательств (налогов, недоимки, взносов, процентов и т.д.).
Порядок уплаты налогов в 2023 году
Рекомендуем: подробнее о ЕНП
Не учитываются в ЕНП и перечисляются только отдельно:
- НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту,
- госпошлина, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ,
- взносы на травматизм.
Для налога на профессиональный доход доступна возможность уплаты как в составе единого налогового платежа, так и отдельно. Это же правило касается сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Для каждой организации и физлица заведен единый налоговый счет Федерального казначейства, на который нужно перечислять денежные средства. Уплатить ЕНП может как сам налогоплательщик, так и третье лицо.
Кроме непосредственно перечисленных налогоплательщиком денег, в ЕНП учитываются:
- суммы, взысканные с налогоплательщика,
- суммы, подлежащие возмещению инспекцией,
- проценты на излишне взысканные налоговиками суммы.
Для определения размера платежа следует суммировать все недоимки и текущие платежи к конкретной дате – денег на едином налоговом счете должно быть достаточно, чтобы после зачета инспекцией ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности не возникло отрицательного сальдо. Разрешается переводить на счет сумму больше, чем величина совокупной обязанности; остаток, который не зачла налоговая, можно вернуть.
ЕНП можно внести:
- безналичным переводом через банк, направив платежное поручение.
- через банк (наличными деньгами или со счета), МФЦ, почту или местную администрацию - для физических лиц, в том числе ИП.
Налоги уплачиваются в рублях, в том числе с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды, а также с сумм в иностранной валюте.
Сроки уплаты налогов в 2023 году
По общему правилу уплатить большинства налогов нужно к 28-му числу месяца. ЕНП можно перечислить заранее, до наступления срока уплаты налога.
Если последний день для уплаты налога выпал на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, то перечислить сумму можно в следующий за ним рабочий день.
Обязанность по уплате налога или взноса считается исполненной (полностью или частично) со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП в бюджет. Если суммы ЕНП недостаточно, а сроки уплаты налогов и взносов совпадают, то платеж зачтут пропорционально.
При неуплате вовремя на сумму недоимки начисляется пени. Кроме того, это грозит налоговой, административной или даже уголовной ответственностью. Вид и размер ответственности зависят от размера неуплаченного налога, корректности расчета, вида налогоплательщика. В определенных случаях можно попросить отсрочку или рассрочку.
ЕНП в 2023 году
Заполните форму и получите бесплатно сборник «Единый налоговый платеж, объединение ФСС и ПФР. Изменения в отчетности и уплате налогов»! Подборка включает общие правила ЕНП, порядок расчета штрафов и пеней, сроки уплаты налогов и предоставления отчетности и т.д.
