Все работодатели, уплачивающие страховые взносы с выплат физлицам, обязаны ежеквартально подавать расчет по страховым взносам в отделения ФНС по месту своего нахождения. Срок сдачи РСВ за полугодие 2020 года – 30 июля.
Электронный формат подачи РСВ предусмотрен для компаний, численность сотрудников в которых больше 10 человек. Если работников меньше, можно отправлять отчет как в электронном виде, так и на бумаге.
Подробные инструкции по подготовке расчета по страховым взносам содержатся в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Обязательными для заполнения являются:
- титульный лист,
- разделы 1 и 3,
- приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1.
Остальные листы включаются в расчет плательщиками при наличии соответствующих условий и сведений. Например, если выплачивались пособия за счет ФСС, заполняется приложение 3 к первому разделу, а если страховые взносы на ОПС начислялись по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1.
Если компания в течение последних трех месяцев не вела деятельность и не выплачивала доход работникам, следует подать нулевой РСВ, включающий титульный лист, разделы 1 (без приложений) и 3.
О порядке подачи и заполнения нулевого РСВ за полугодие 2020 года читайте в статье «Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить».
Рекомендации по заполнению РСВ за полугодие
В поле «Код расчетного периода» на титульном листе указывается «31», календарный год – 2020. Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя нужно записать без сокращений. Номер контактного телефона вносится по следующему шаблону: «8», пробел, код, пробел, номер.
На каждого застрахованного сотрудника по данным за последние три месяца отдельно заполняется раздел 3. «Код вида документа, удостоверяющего личность» можно взять из Приложения 6 к порядку заполнения расчета. Коды стран указаны в Общероссийском классификаторе стран мира. Значения для поля «Код категории застрахованного лица»:
- НР – для граждан РФ;
- ВПНР – временно пребывающие иностранцы;
- ВЖНР – временно проживающие иностранцы.
В графе 140 раздела 3 отражаются все платежи работнику, включая необлагаемые выплаты сверх предельной базы. Выплаты, которые не являются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не указываются.
Пособия, начисленные за счет ФСС в период январь-июнь 2020 года (больничные, по уходу за ребенком, на погребение и т.д.), отражаются в приложении 3. При этом не важны дата платежа и период, за который пособие начислено, – только дата начисления суммы (Письмо Минфина от 20.11.2019 N 03-15-06/89513).
Суммы взносов к уплате указываются в разделе 1 РСВ за полугодие. В приложениях 1 и 2 показываются выплаты по всей организации и начисленные с них взносы. Если организация-плательщик (на ОСН и УСН) начисляет взносы по основным тарифам, в поле «Код тарифа» вписывается «01».
РСВ за полугодие для МСП
Для представителей малого и среднего предпринимательства налоговая служба разработала временные коды и контрольные соотношения для РСВ, которые нужно учесть при подготовке расчета за полугодие.
Код тарифа плательщика в РСВ
Согласно письму ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@, компании, относящиеся к МПС и применяющие пониженные тарифы в отношении части выплат, превышающих МРОТ, должны указывать код тарифа плательщика страховых взносов – «20». Напомним, его надо указать в приложениях 1 и 2 по строке 001.
Для компаний, которым в период апрель-июнь текущего года установлен нулевой тариф взносов ( ст. 3 Федерального закона от 08.06.20 № 172-ФЗ), введен другой код тарифа – «21». Его должны применять организации и ИП, включенные в реестр МСП и работающие в наиболее пострадавших из-за пандемии отраслях.
Код застрахованного лица в РСВ
Также для МСП предусмотрены новые коды категории застрахованного лица (строка 130 в подразделе 3.2.1 раздела 3):
- МС – физические лица;
- ВЖМС – застрахованные иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также те, которым предоставлено временное убежище;
- ВПМС – иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).
Для работодателей, применяющих нулевой тариф, налоговики предлагают другие коды застрахованных лиц для работников, страховые взносы с выплат которым исчисляются в соответствии с законом № 172-ФЗ: КВ, ВЖКВ, ВПКВ.
Нововведения по кодам учтены в контрольных соотношениях к РСВ, которые ФНС дополнила и уточнила в письмах от 29 мая 2020 г. N БС-4-11/8821@ и от 10.06.2020 N БС-4-11/9607.
Документы:
Консультант Плюс бесплатно: демо-доступ
Получите демо-доступ к полной коммерческой версии Консультант Плюс на 2 дня бесплатно! Свыше 340 млн документов, обзоров, готовых решений по вопросам трудового законодательства, налогообложения, права без ограничений. Ответы на все вопросы в одном месте!
