Переход на УСН с 1 января 2023 года

Основное новшество – переход на УСН с 2023 года возможен для организаций с большим доходом, чем в прошлом году. В остальном изменений нет.

Лимиты для перехода на УСН с 2023 года

Перейти на УСН могут организации, соответствующие требованиям по ограничению по доходу. Размер дохода с учетом коэффициента-дефлятора за 9 месяцев 2022 года не должен превышать 141 412 500 руб.

Для ИП условия отличаются.

Следует учитывать, что не все компании имею право перейти на упрощенку.

Порядок перехода на УСН

Чтобы применять упрощенку с 1 января следующего года, необходимо подать уведомление о переходе не позже 9 января с учетом праздников и выходных.

При переходе на спецрежим с ОСНО организация должна посчитать по специальным правилам доходы переходного периода и НДС. Если объект УСН «доходы минус расходы», то надо рассчитать расходы переходного этапа и отдельно определить затраты на приобретение ОС.

ИП при переходе с ОСНО на УСН доходы и расходы переходного периода в особом порядке не учитывают. При этом НДС они считают по особым правилам, как и организации.

Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет. Использовать можно рекомендованную форму. Главное, правильно указать код объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», так как исправить ошибку после окончания срока сдачи уведомления нельзя.

В заполнении уведомления организациями и ИП есть небольшая разница. Так, предприниматели не указывают сведения о своих доходах и стоимости ОС, а юрлицам нужно это делать.

Есть также особенности при переходе на УСН с патентной системы или автоматизированной УСН.

Инспекция никак не уведомляет о переводе на спецрежим, но в ответ на запрос компании может отправить информационное письмо.

Условия применения УСН

Соблюдать ограничения важно не только в период перехода на УСН, но и при применении режима. Например:

• остаточная стоимость ОС по данным бухучета на 1 октября 2022 года не должна превышать 150 млн руб. Если на эту дату сумма превысила лимит, но к моменту перехода на УСН снизилась, компания вправе применять спецрежим;
• доля участия других компаний в организации не может превышать 25%. Условие необходимо соблюдать на дату начала работы на УСН;
• среднее количество работников – не больше 100 человек. При незначительном превышении (до 130 человек), право на спецрежим вы не утрачивается. Однако это приведет к переходу на повышенную ставку налога по УСН.

У ИП свои условия для применения упрощенки.

Рекомендуем материалы КонсультантПлюс (доступны в демоверсии):

• Какие условия установлены для перехода на УСН и ее применения
• Как учесть НДС при переходе на УСН
• В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения