Налоговый вычет на детей в 2026 году

Налоговый вычет на детей позволяет на фиксированную сумму уменьшать НДФЛ, который ежемесячно удерживается из зарплаты работника. Вычет оформляется работнику за каждый месяц, пока его доходы, составляющие налоговую базу с начала налогового периода, не достигнут нарастающим итогом суммы в 450 тыс. рублей. 

Начиная с месяца, в котором доход работника превысил пороговое значение, предоставление вычета прекращается (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому положен детский вычет?

Любому работнику, на попечении которого находится один ребенок или более. При этом работник не обязательно должен быть ребенку родным родителем. Получателями вычета могут быть:

• родители ребенка, как родного, так и приемного, в том числе и в случае нахождения в разводе.

• отчим или мачеха (супруг или супруга законного родителя ребенка);

• усыновители;

• опекуны;

• попечители.

Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) на размер вычета не влияет.

Временные рамки, в которых предоставляется вычет на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работнику с детьми положен:

• стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

• вычет на учащегося очной формы обучения: аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. NB! До этого возраста для работников, чьи дети являются учащимися, продлевается также и вычет "по инвалидности", но только если это инвалидность I или II группы;

• независимо от возраста вычет предоставляется на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным.

По общему правилу работнику положен вычет на ребенка с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Иными словами, начать предоставлять вычет на ребенка-студента работодатель должен с месяца начала обучения, а завершить — с месяца, следующего за месяцем окончания учебы в том году, когда ребенку исполнилось 24. (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

Виды и размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей

Сумма вычета на детей определяется очередностью их рождения, а также наличием ограничений по инвалидности. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В зависимости от количества детей и очередности их рождения вычеты предоставляются в следующем размере:

• вычет на первого ребенка — 1 400 руб.;

• вычет по НДФЛ на второго ребенка — 2 800 руб.;

• вычеты на третьего и последующих детей - 6 000 руб.;

Вычеты «по количеству детей» суммируются. При определении суммы вычета нужно исходить из того, что первый ребёнок — всегда старший. Это правило подразумевает, что даже при достижении первым ребенком 18 лет (что означает утрату родителем права на получение первого вычета), сумма вычета на второго несовершеннолетнего ребенка сохраняется в прежнем размере. То же самое справедливо при смерти одного из детей: ни порядок исчисления, ни сумма вычетов на остальных детей при этом не меняется.

Также возможны ситуации, когда работник имеет право на двойной детский вычет НДФЛ, если он:

• единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);

• получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.

Дополнительные материалы КонсультантПлюс:

• Как рассчитать размер стандартного вычета на детей за неполный месяц

• Как предоставляются вычеты на детей, если второй и третий ребенок близнецы

• Как посчитать вычеты на детей от разных браков

Документы для подтверждения права на стандартный вычет на детей и его расчёта

Специального заявления на предоставление вычета работнику писать не требуется. Работодатель сам рассчитывает размер вычетов на основании имеющихся в его распоряжении сведений и документов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Когда работодатель предоставляет работнику вычет в первый раз, ему стоит убедиться, что у него есть все соответствующие подтверждающие документы (их копии). При их отсутствии недостающие документы следует запросить у работника.

Если в прошлом налоговом периоде вычеты на детей уже оформлялись, работодатель может продолжать предоставлять их на основании ранее полученных документов.

Основные документы

Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета — это свидетельства о рождении всех детей, включая достигших 18-летнего возраста. Свидетельства о рождении совершеннолетних детей необходимы для правильного определения количества детей и размера вычета.

Дополнительные документы

1. Если работник не является ребенку родным родителем, то помимо свидетельства о рождении ему понадобится представить работодателю следующие документы:

• усыновителям — решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении (удочерении);

• опекунам (попечителям) — акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);

• приемным родителям — договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя;

• супругу (супруге) родителя, то есть отчиму или мачехе — копии свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о регистрации брака (при ее наличии), а также заявление законного родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;

(Письма Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107755, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 16.06.2016 N 03-04-05/35117, от 01.02.2016 N 03-04-05/4309, от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064, от 06.04.2012 N 03-04-05/8-465)

2. Если родитель не проживает совместно с ребенком по причине развода или отсутствия зарегистрированного брака со вторым родителем, ему потребуется предоставить работодателю документы об уплате алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда и др.) (Письма Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907, от 23.11.2022 N 03-04-05/114779, от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);

3. Если ребенок имеет инвалидность, то для оформления дополнительного вычета работнику требуется представить работодателю справку об инвалидности (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309);

4. Если ребенок — студент очного отделения от 18 до 24 лет, то для продления вычета работнику требуется предоставить работодателю документы об обучении;

5. Если работник устроился на работу не с начала года, то для оформления вычета ему потребуется представить работодателю справку о доходах за текущий год с прежнего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ);

6. Если работник — единственный родитель, то для оформления двойного вычета ему требуется представить работодателю документы, подтверждающие статус единственного родителя.

7.Если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя — работодателю потребуется заявление последнего об отказе от получения вычета и справка о доходах с его места работы, которая, по мнению Минфина России, должна представляться ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).

В случае изменения обстоятельств работника — возникновения или потери оснований для получения вычета — работник должен проинформировать об этом работодателя и представить подтверждающие документы, если они есть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Больше информации – в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ – заполните форму внизу).

Дополнительные материалы КонсультантПлюс:

• Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления

• Что делать, если выявлен случай излишне предоставленного стандартного вычета на ребенка

• Как пересчитать НДФЛ по вычетам на детей, если о праве работника на вычет работодатель узнал не сразу