Как заполнить 6-НФДЛ за 1 квартал и полугодие 2020 года

Из-за периода нерабочих дней у компаний, которые не работали с 30 марта до 12 мая, могут возникнуть вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2020 года. В своем письме ФНС разъяснила ряд моментов.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, за I квартал на 31 марта, за 6 месяцев – на 30 июня. В связи с нерабочими днями и переносом сроков уплаты налогов, выплаты заработной платы и отпускных за март и НДФЛ с них нужно отразить в расчетах 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие.

Сумму отпускных за март, выплаченных работнику в марте, нужно отразить в первом разделе отчета за 1 квартал и во втором разделе за полугодие. В разделе 2 датой фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (110) указывается дата перечисления отпускных. Срок перечисления налога (строка 120) – 12.05.2020.

Заработную плату за март, если она выплачена 10 апреля, также указывают в разделе 1 за первый квартал и разделе 2 отчета за полугодие. В этом случае раздел 2 заполняется так:

• 100 — 31.03.2020;
• 110 — 10.04.2020;
• 120 — 12.05.2020;
• 130 и 140 — суммы зарплаты и налога с нее.

В строке 120 указывается 12 мая, так как в связи с нерабочими днями эта дата – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и зарплаты на март.

Напомним, что срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал продлен на три месяца – до 30.07.2020.

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@