Декларация по НДС за II квартал 2024 года

Не позже 25 июля нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС за II квартал текущего года. Эта обязанность касается российских организаций и ИП на ОСН, налоговых агентов по НДС, а также ряда других компаний. При наличии обособленных подразделений декларацию подают централизованно в электронном виде по ТКС.

Если нарушить форму подачи или сдать несвоевременно, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае грозит штраф, а также могут заблокировать счета в банке. Однако сдавать декларацию до завершения налогового или отчетного периода не надо. Если подать ее раньше, то она не подлежит проверке.

Порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в II квартале.

В общем случае заполняют:

• титульный лист. Код налогового периода «22». Если декларация за этот квартал подается впервые, то проставляется номер корректировки «0»;
• раздел 1. Отражают в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 обычно нужно поставить «2». Значение «1» указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению – в строке 050;
• раздел 3. Здесь показывают операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению вносят в строки 010 – 118, а вычеты – в строки 120 – 190;
• раздел 8. Сюда переносят сведения из книги покупок. Если регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их указывают в Приложении 1 к разделу 8;
• раздел 9. В нем отражают данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включают в Приложение 1 к разделу 9.

Остальные разделы заполняют, если есть соответствующие сведения за отчетный квартал.

Раздел 2 декларации заполняют налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики налога (например, организации на УСН). Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки.

Раздел 4 декларации заполняют по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%.

Раздел 7 декларации нужно включить, если в II квартале совершались освобождаемые от НДС операции.

Как отражать полученные и выданные авансы

Если в II квартале компания получила предоплату, то нужно отразить аванс и НДС с него по расчетной ставке в строке 070 раздела 3 независимо от периода отгрузки. В других строках раздела 3 аванс и налог с него указывать не нужно. В раздел 9 переносят данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах.

Если компания, наоборот, перечисляла аванс, то можно заявить вычет с него, при условии, что во II квартале были выполнены все условия для этого. Вычет отражают в строке 130 раздела 3, а также в разделе 8 декларации.

Если аванс вернули, надо восстановить ранее принятый к вычету НДС.

Плательщики НДС, у которых за II квартал нет данных для отражения, должны сдать нулевую декларацию. Если организация или ИП не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, необходимо заполнить титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

Перед отправкой декларации рекомендуется сравнить ее показатели с контрольными соотношениями.

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, компания обязана направить уточненную декларацию. Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за II квартал 2024 года в общем порядке.

Больше информации – в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ – заполните форму внизу)