Справка о доходах в 6-НДФЛ за 2023 год

Не позднее 26 февраля 2024 года нужно сдать 6-НДФЛ за прошлый год. К расчету нужно приложить справку о доходах, заполненную отдельно на каждое физлицо, получавшее от компании доходы за 2023 год.

Заполнение справки о доходах в 6-НДФЛ

Заполнять справку о доходах рекомендуется в такой последовательности: Необходимо заполнить общую часть, раздел 1, приложение к справке, разделы 3, 2, 4.

В общей части указывают уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, номер корректировки сведений.

Что отражается в разделах:

• 1 – сведения о физлице – получателе дохода (ИНН, ФИО, гражданство, статус плательщика и т.д.).
• 2 – данные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке. Его заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК. Поле «Сумма налога перечисленная» раздела 2 можно не заполнять в связи с изменениями в п. 2 ст. 230 НК РФ.
• 3 – стандартные, социальные, имущественные вычеты, а также данные по уведомлениям из инспекций.
• 4 – доход, с которого не удержали налог. Количество разд. 4 справки должно быть равно количеству разд. 2, т.е. количеству комбинаций «ставка плюс КБК». За 2023 г. сведения о неудержанном налоге надо подать, как и сам расчет 6-НДФЛ, не позднее 26.02.2024.
• приложение – отдельно по месяцам указываются начисленные и фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также вычеты (к примеру, 501 — вычет из цены подарка). Его также заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК. Вычеты из раздела 3 указывать в приложении к справке не нужно.

Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. И этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:

• «501» – вычет в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам;
• «503» – вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• «508» – вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка.

Отметим, что если зарплата за вторую половину декабря 2022 года выплачена в январе 2023 г, то в справке за 2023 год нужно отразить:

• зарплату за вторую половину декабря;
• НДФЛ, исчисленный с зарплаты за вторую половину декабря;
• НДФЛ, удержанный с зарплаты за вторую половину декабря.

Будет полезно (доступно в пробной версии КонсультантПлюс):

• Типовая ситуация «Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 г.»
• Готовое решение «Как сдать 6-НДФЛ»