Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2023 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года – 25 октября. РСВ больше чем на 10 человек подают в электронном виде, при меньшем числе работников расчет можно сдать на бумаге.

При заполнении расчета по страховым взносам в обязательном порядке включаются титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3. Остальные листы заполняются только отдельными плательщиками при наличии оснований.

На титульной странице отражается среднесписочная численность сотрудников за три квартала текущего года. Рассчитывается показатель в обычном порядке, дробное число округляется до целого. Код расчетного периода – 33.

Раздел 3 заполняется на каждого работника, числившегося в компании в 3 квартале. В поле «Код категории застрахованного лица» для граждан РФ указывается «НР», для временно пребывающих и временно проживающих иностранцев – ВПНР и ВЖНР соответственно. В графе 140 отражаются все облагаемые и необлагаемые доходы работника, кроме дивидендов и других выплат, не являющихся объектом обложения по ст. 420 НК РФ

В подразделе 1 нужно указать выплаты и взносы по всей организации – за каждый из последних трех месяцев и нарастающим итогом с начала года. Отдельно приводятся выплаты, превышающие предельную базу, и взносы с них. При расчете количества застрахованных лиц надо учитывать всех работников организации, в том числе работающих по ГПД.

Выплаты по ГПД в разделе 3 следует отразить и в графе 150, и в графе 160. В остальном расчет заполняется так же, как по работникам по трудовым договорам.

Пособие по больничным за первые три дня отражают и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

При пониженных тарифах для МСП заполняют два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.

Выплаты по пониженному тарифу показываются в подразделе 1 с кодом тарифа 20. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 – МС, а для иностранцев – ВЖМС или ВПМС. Выплаты по основному тарифу отражают как обычно.

В Письме от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@ ФНС сообщили, что в связи с поправками в НК РФ разработан проект изменений к РСВ, который еще подлежит регистрации в Минюсте.

ФНС подготовила рекомендуемую форму расчета по страховым взносам для плательщиков взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, которую можно применять с 2 октября и до того, как утвердят изменения к РСВ. Основные отличия от действующей формы:

• изменили раздел 1. В нем надо отдельно указывать данные о взносах на пенсионное, медицинское страхование, страхование по ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ;
• добавили подраздел 4. В нем приводят расчет этих взносов;
• ввели приложение 5. В нем отражают сведения о физлицах, с выплат и вознаграждений которым начислили взносы по пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Страхователи, которые исчисляют взносы в общем порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам), могут подавать расчет по утвержденной форме.

В Письме от 06.10.2023 N БС-4-11/12801@ налоговики привели контрольные соотношения к рекомендуемой форме. Внутридокументные КС дополнили соотношениями 1.166 - 1.177, среди которых такие:

• если ст. 090 р. 1 СВ = гр. 1 ст. 060 подр. 4 р. 1 СВ, то сумма СВ на ОПС к уплате за отчетный период ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за отчетный период (соотношение 1.166);
• если ст. 110 р. 1 СВ = ∑ всех гр. 1 ст. 070 подр. 4 р. 1 СВ, то сумма СВ на ОСС к уплате за отчетный период ≠ сумме исчисленных СВ на ОСС за отчетный период по каждому коду тарифа (соотношение 1.170);
• если ст. 130 р. 1 СВ = ∑ всех гр. 1 ст. 080 подр. 4 р. 1 СВ, то сумма СВ на ОМС к уплате за отчетный период ≠ сумме исчисленных СВ на ОМС за отчетный период по каждому коду тарифа (соотношение 1.174).