Декларация по УСН за 2021 год

До 31 марта компании обязаны представить декларацию по УНС по обновленной форме.

Что изменилось в бланке:

• штрихкоды;
• с титульной страницы убрали поле для указания кода по ОКВЭД;
• в разделах 2.1.1 и 2.2 нужно отражать код признака налоговой ставки. Налогоплательщик, применяющий общие ставки указывает «1», повышенные – «2»;
• в разделах 2.1.1 и 2.2 добавлено новое поле для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

Напомним, что в 2022 году, чтобы применять спецрежим УСН, следует учитывать повышение лимита – доходы не должны превышать 164,4 млн рублей.

Если лимит превышен, но прибыль составила не более 219,2 млн. руб., можно остаться на упрощенке, но налог надо считать по повышенным ставкам.

Состав декларации по УСН зависит от объекта налогообложения.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы» за 2021 год

В декларации по УСН «доходы» обязательны к заполнению:

• титульный лист,
• раздел 2.1.1,
• раздел 1.1.

В раздел 3 сведения вносят получатели целевых средств, в раздел 2.1.2 – плательщики торгового сбора. Остальные разделы предназначены для УСН «доходы минус расходы».

В строках раздела 2.1.1 указываются:

• 110 - 113 – доходы нарастающим итогом с начала года;
• 130 - 133 – исчисленные с них авансовые платежи и налог за год;
• 140 - 143 – взносы и пособия, уменьшающие налог.

В разделе 1.1 заполняются только 5 полей. ОКТМО для строки 010 можно найти на сайте ФНС. В полях 020, 040, 070, 100 прописываются суммы авансовых платежей и налога к уплате.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

В состав декларации по УСН включаются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 понадобится получателям целевых средств.

Заполнение раздела 2.2:

• 210 - 223 – доходы и расходы из Книги учета;
• 240 - 243 – разницу между ними. Если расходы больше доходов, убытки отражаются в полях 250 – 253;
• 230 заполняется, только при переносе убытка прошлых лет;
• 270 - 280 – исчисленные авансовые платежи, налог за год и минимальный налог.

В разделе 1.2 нужно заполнить:

• 010 – код ОКТМО;
• 020, 040, 070 – авансовые платежи к уплате.

Если за полугодие или 9 месяцев у компании сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 данные вносят в 050 или 080.

Затем заполняется одно из трех полей:

• 100 – если надо доплатить обычный налог,
• 120 – если минимальный,
• 110 – если обычный или минимальный налоги меньше авансовых платежей, указав разницу, которую можно вернуть или зачесть.

Рекомендуем материалы Консультант Плюс: 

• Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы" за 2021 г.
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" за 2021 г.

Документы:

• Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
• Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654

Больше информации – в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ – заполните форму внизу)