6-НДФЛ за 2020 год: сроки, заполнение

Расчет 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать по старой форме, новый бланк применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года. Срок подачи готового расчета – не позже 1 марта следующего за отчетным года.

При заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ за 2020 год следует учесть ряд моментов.

Раздел 1:

• показатели вносятся нарастающим итогом с начала года;
• в строке 020 указываются зарплата, отпускные, больничные и иные доходы, полученные работниками за январь-декабрь 2020 года. Доходы отражаются полностью, без уменьшения на вычеты (поле 030) и НДФЛ (040).
• 070 – налог, удержанный до конца года. Для этой строки нет контрольных соотношений с другими полями расчета, поэтому она может не совпадать с показателями 040 или суммой строк 140 за весь 2020 год. Единственное требование – разница между значениями 070 и 090 не должна быть больше всего НДФЛ, перечисленного с начала года.
• в 080 вносится только НДФЛ, не удержанный до конца года. Это суммы налога, на которые нужно сдать 2-НДФЛ с признаком 2.
• 090 заполняется, только если в отчетном периоде возвращали налог работнику (например, предоставили имущественный вычет).
• если компания применяет разные ставки НДФЛ, на каждую необходимо заполнить отдельный блок полей 010-050, в а 060-090 указать суммированные данные по всем ставкам.

Раздел 2:

• отражаются выплаченные в 4 квартале доходы со сроком перечисления налога в 2020 году.
• в один блок строк 100-140 включаются доходы, у которых совпадают даты фактического получения, удержания и перечисления НДФЛ. Отпускные и больничные показываются отдельно, даже если они перечислены одновременно с зарплатой.
• в 110 дата удержания НДФЛ – дата выплаты дохода. Исключение: для аванса это день выплаты зарплаты, для сверхнормативных суточных – день перечисления заработной платы за месяц утверждения авансового отчета, для матвыгоды и подарков дороже 4 тыс. рублей – ближайший день выдачи зарплаты.
• в 120 вносится дата перечисления НДФЛ по ст. 226 НК – следующий рабочий день после выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены. При этом реальная дата перечисления налога неважна.
• в 130 указываются облагаемые доходы в полной сумме, без уменьшения на НДФЛ и вычеты.

Заработная плата за декабрь, выплаченная 31 декабря, указывается только в первом разделе, даже если налог перечислен 31.12.2020. Если зарплата выплачена раньше 31 декабря, она отражается в обоих разделах. Декабрьская заработная плата, выданная в январе 2021, включается в строку 020, а НДФЛ – в 040. В значениях полей 070 и 080 налог учитывать не нужно.

Расчет 6-НДФЛ за 2020 год направляется в налоговый орган по месту нахождения компании, для сотрудников обособленных подразделений – по месту расположения «обособок». Способ подачи: электронный (обязательно при уплате дохода более чем 10 физлицам) или бумажный.

Напомним, что если компания не осуществляла никаких денежных начислений физлицам, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не надо.

Перед сдачей 6-НДФЛ рекомендуется проверить показатели по контрольным соотношениям.

Если после подачи расчета были обнаружены ошибки, необходимо отправить в ИФНС уточненный 6-НДФЛ по той же форме, что и первоначальный, с указанием номера корректировки. В уточненную форму включаются как исправленные данные, так и изначально правильные.

Порядок исправления ошибок в КПП и ОКТМО другой – надо подать два расчета:

• номер корректировки «000» – с верными значениями КПП и ОКТМО и остальными строками, заполненными как при первичной подаче.
• номер корректировки «001» – с указанием ошибочных значений КПП и ОКТМО. В полях для сумм и дат проставляются нули.

Больше информации - в демоверсии КонсультантПлюс (быстрый заказ - заполните форму внизу):

Читайте: «Отчетность и расчеты в феврале: что учесть в работе».